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    財務分析與日常內控管理條例.doc 23頁

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    • 上傳作者 易海梅林一山人(上傳創作收益人)
    • 發布時間:2019-08-06
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    PAGE 14 PAGE 20 財務分析與日常內控管理條例 第一章 總 則 第一條 公司月度財務內控與分析管理報告的基本內容與格式 月度財務內控的主要方面包括:貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、銷售與收款、成本費用等業務的財務管理與風險控制。? 月度財務分析主要是包括: 財務狀況總體評述:公司整體財務狀況分析。 財務報表分析:資產負債表分析、盈利能力分析、成本分析、現金流量表分析、安全性分析(債權、債務情況),通過財務報表分析發現存在的問題及分析存在的原因,提出改進建議。 第二條 日常財務內部控制管理與月度經營分析會議報告的關系 日常內部控制管理是通過各種內部控制手段的使用,防弊堵漏,確保公司的資產安全,體現在事前、事中、事后全過程的控制。 月度經營分析會是公司根據《年度目標責任合同》《企業月度經營活動分析報告》《企業月度經營會議紀要》、企業月度財務報表對各下屬公司月度經營管理工作中表現突出的問題進行實時督導的會議。 內部控制貫穿經營管理的全過程,經營分析是對內部控制效果的檢驗,二者相輔相成。 第三條 全面財務內控管理工作對不同發展階段的公司、不同規模的公司實行差異化管理。 第二章 資金年度預算與月度平衡管理 第四條 為強化資金使用的計劃性,合理統籌安排資金,增強資金的使用效率,在每年末編制下年度預算時,必須編制下年度資金年度預算。 第五條 資金預算要堅持以收定支、收支平衡的原則 資金的年度預算應根據公司下年度經營目標,由生產、銷售、采購部門編制生產資金計劃,銷售資金計劃、采購資金計劃,資金財務部編制管理費用、銷售費用、制造費用、投資、融資費用、在建工程、稅金等的付現資金計劃,并由資金財務部對所有的付現資金進行匯總后,編制資金年度預算平衡表。 第六條 資金年度預算的分解 在編制完成年度資金預算后,資金財務部應根據生產、銷售、采購進度和費用支付情況,將年度預算資金分解到每月,編制月度資金預算分解表。 第七條 資金預算控制與分析 年度預算經審批后,資金財務部在預算范圍內監督執行。 資金財務部嚴格按資金預算計劃控制運用,對金額較大而未列入預算、超預算或與預算計劃不符的款項,有權拒絕支付。 資金財務部定期匯集與分析各部門各項資金預算的執行情況,對存在的問題,提出相應的解決措施和途徑及合理化建議。 各職能部門對資金預算執行情況揭示差異,應當充分、客觀地分析產生的原因,研究采取有效措施糾正差異,以預算為目標,積極調整結構,確保預算目標的完成。 附表1:資金年度預算平衡表 項 目 上年度 本年度 期初資金結余 一、經營性資金平衡 1、經營性收入 2、購買貨物或勞務 3、稅金及附加 4、付現費用 經營性資金平衡 二、 投融資資金平衡 一、融資及投資收回的現金 5、銀行及金融機構貸款 6、企業之間借款 7、內部企業之間借款 8、其他 二、資本性(對外投資)支出 9、股權投入 10、購固定資產支出 11、購無形資產支出 12、基建支出 13、其他長期支出 三、融資及籌資支出 14、歸還金融機構借款支出 15、歸還企業之間借款支出 16、歸還內部企業之間借款支出 17、利息支出 18、其他 三、其他非經營性平衡 19、營業外支出 20、 21、 22、 23、其他支出 非經營性現金平衡 預計年末資金余額 附表2:資金月度預算分解表 項 目 1月 2月 **** 合計 期初資金結余         一、經營性資金平衡 1、經營性收入         2、購買貨物或勞務         3、稅金及附加         4、付現費用         經營性資金平衡         二、 投融資資金平衡 一、融資及投資收回的現金         5、銀行及金融機構貸款         6、企業之間借款         7、內部企業之間借款         8、其他         二、資本性(對外投資)支出         9、股權投入         10、購固定資產支出         11、購無形資產支出         12、基建支出         13、其他長期支出         三、融資及籌資支出         14、歸還金融機構借款支出         15、歸還企業之間借款支出         16、歸還內部企業之間借款支出         17、利息支出         18、其他         三、其他非經營性平衡 19、營業外支出         20、         21、         22、         23、其他支出         非經營性現金平衡         預計年末資金余額         第三章 貨

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